Notaris Guido van der Brug: ‘Erfenis en erfbelasting’

,,Laatst was de erfbelasting weer in het nieuws: de Oostenrijkse erfgename en afstammelinge van de oprichter van het BASF concern wil 25 miljoen euro weggeven, die ze belastingvrij van haar grootmoeder had geërfd”, vertelt notaris Guido van der Brug. ,,In Oostenrijk hoeft sinds 2008 namelijk geen erfbelasting meer te worden betaald. Zij voelde zich daar echter niet lekker bij en vindt dat over de erfenis wel belasting had moeten worden betaald en geeft het bedrag nu aan de samenleving. In Nederland is er meestal wel erfbelasting over een ontvangen erfenis verschuldigd.”

,,Vaak spreek ik ouders die zich zorgen maken over de erfbelasting bij overlijden van de eerste ouder. Laatst nog een stel uit Schothorst. Ze hadden al een testament uit 1996 waardoor bij overlijden van één partner, de andere partner alles zou krijgen en deze aan de twee kinderen hun erfdeel schuldig zou blijven. Maar hoe pakt dit dan fiscaal uit?”

‘EEN HELE OPLUCHTING’

,,Tot hun eigen verbazing had hun huis, waar ze al tientallen jaren in woonden, inmiddels een WOZ-waarde van ongeveer 560.000 euro. Verder hadden ze een bijna afgeloste hypotheekschuld van nog 30.000 en 10.000 euro spaargeld. Per saldo was hun vermogen dus 540.000 euro. Bij overlijden van de eerste zou de erfenis de helft van de gemeenschap van goederen bedragen oftewel 270.000 euro.”

Dit zou de achterblijvende partner in de financiële problemen brengen, want zoveel spaargeld hadden ze niet!

,,Volgens het testament uit 1996 zouden hun twee kinderen ieder een vordering (die ik ook wel ‘tegoedbon’ noem) van 90.000 euro op de langstlevende erven. Ik rekende uit dat in totaal dan bij het eerste overlijden bijna 13.000 euro erfbelasting zou moeten worden betaald. Dit zou de achterblijvende partner in de financiële problemen brengen, want zoveel spaargeld hadden ze niet! Ik kon hen echter ook vertellen dat met een slim testament met een opvullegaat bij het eerste overlijden géén erfbelasting is verschuldigd. Dat was een hele opluchting.”

STEKELIGHEDEN IN OUDE TESTAMENTEN

,,Veel mensen denken dat met hun oude testament alles al goed is geregeld en dat een nieuw testament daarom niet nodig is. Er zijn echter enige ‘stekeligheden’ in oude testamenten, maar ook als de eerste ouder erft zonder testament, waardoor een (nieuw) testament toch nuttig of zelfs noodzakelijk kan zijn.”

,,Vaak gaat het, bij een echtpaar met kinderen zo, dat de hele erfenis wel eigendom wordt van de langstlevende echtgenoot. De kinderen erven dan een vordering, de ‘tegoedbon’. Echter, over deze tegoedbon van de kinderen moet wél door de langstlevende erfbelasting worden betaald. Dit kan voor de langstlevende een groot probleem zijn, vooral als het vermogen vast zit, bijvoorbeeld in een huis. Zie het stel uit Schothorst. Deze belastingheffing kan onder andere worden voorkomen door het opstellen van een slim testament met een opvullegaat.”

,,Maar er zijn nog meer redenen om een testament te maken. Bijvoorbeeld het onterven van een kind of een bedrag nalaten aan je kleinkinderen (fiscaal interessant!). Ook krijg ik vaak de vraag of je wat kunt regelen voor de situatie dat de langstlevende in een verpleeghuis zit en een hoge zorgbijdrage moet betalen. Er zijn veel zaken in een testament te regelen die je wel belangrijk vindt maar waar je vaak geen weet van hebt.”

GRATIS LEZING

,,In een gratis lezing op donderdagavond 15 februari vertel ik hier veel meer over. Ook komt dan het Levenstestament aan bod: een momenteel veel gevraagd document waarin je een (financieel) vertegenwoordiger aanwijst voor het geval je wilsonbekwaam zou worden. Ook nuttig als je getrouwd bent. Aanmelden kan via www.bbdnotarissen.nl of via ons telefoonnummer.”

Mr. Guido van der Brug, notaris.

Deze advertorial wordt u aangeboden door Bolscher, Brug, Deijl Notarissen. Ook profiteren van het grote bereik van de print- en online kanalen van de Leusder Krant.nl? Neem dan contact op met Arnout Wagemans (06-55780473, a.wagemans@bdu.nl) of onze verkoopafdeling: tel. 0342-494260, verkoop.amersfoort@bdu.nl.